Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно.

В регистрах налогового учета по НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

• сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
• вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• суммы дохода и даты их выплаты;
• статус налогоплательщика;
• суммы исчисленного и удержанного НДФЛ и даты его исчисления и удержания, а также сроки перечисления.

Составление регистра налогового учета по НДФЛ:

• в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 3)
• в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)